21 октября 2019 года |
| |
| | Организация (УСН) заключила договор долгосрочной аренды земельного участка на 49 лет с муниципалитетом. Неамортизируемый нематериальный актив (НМА) принимается на учет по рыночной стоимости на основании независимой оценки. Затем организация реализует данный НМА контрагенту.
Является ли право долгосрочной аренды земельного участка нематериальным активом? Какие бухгалтерские проводки нужно сделать?
|
|
| |
| | В связи с переходом на профстандарт "Бухгалтер" (приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 21.02.2019 N 103н) необходимо ли федеральному бюджетному учреждению, подведомственному Министерству культуры РФ, переименовывать должность "Ведущий бухгалтер"?
|
|
| |
| | Образовательное учреждение (колледж) сдает в аренду помещения столовой для питания детей организации, которая не является налогоплательщиком по НДС (ИП на УСН). Бюджетное образовательное учреждение в отношении образовательных услуг применяет льготу по пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Как организация должна выставлять документы (с НДС или без НДС)? Должно ли учреждение перечислять НДС?
|
18 октября 2019 года |
| |
| | По закону об образовании высшее образование по программам специалитета и бакалавриата - это разные уровни образования. По ТК РФ при получении работником другого уровня образования ему должен быть предоставлен учебный отпуск.
Имеет ли работник, который имеет высшее образование по программе специалитета и получает второе высшее образование по программе бакалавриата, право по ТК РФ на предоставление учебного отпуска?
|
|
| |
| | Организация планирует на регулярной основе пользоваться услугами самозанятого гражданина, проживающего в г. Москве, по переводу с английского на русский языки.
Как правильно оформить взаимоотношения с таким человеком и оплату его услуг, чтобы не возникло проблем с налоговой? Какие налоговые последствия возможны для организации (гражданин не хочет числиться работающим, чтобы не потерять меры соцподдержки для неработающих пенсионеров в Москве)?
|
|
| |
| | Организация в 2018 году получила от физического лица краткосрочный заем. В сентябре 2019 года задолженность по этому договору погашена. В октябре 2019 года будет заключен новый договор займа с этим же физическим лицом на срок 11 месяцев.
Как отразить вновь полученный заем в бухгалтерской отчетности: как долгосрочную задолженность или как краткосрочную задолженность?
|
17 октября 2019 года |
| |
| | По договору Обществу оказываются услуги по благоустройству офиса, в частности приобретение комнатных растений, услуги по озеленению, уходу за офисными растениями, а также услуги по уходу за аквариумом.
Правомерно ли признание в целях налогообложения прибыли расходов по указанным выше услугам? Являются ли данные расходы связанными с обеспечением нормальных условий труда, охраны здоровья сотрудников, которые работают в помещениях, оборудованных компьютерами и оргтехникой, и повышением влажности воздуха в офисных помещениях?
|
|
| |
| | Организация приобрела основное средство за 88 500 рублей без НДС в апреле 2018 года. В бухгалтерском учете организации по прибору начислялась амортизация. В налоговом учете его стоимость (88 500 руб.) была признана в расходах единовременно в 2018 году при передаче в эксплуатацию. В 2019 году для целей проведения поверки прибор был передан исполнителю по акту и утерян при доставке к месту поверки.
|
|
| |
| | В организацию на работу поступил работник, который сдавал кровь, дополнительные дни отдыха им не использовались (представлена справка).
Должен ли новый работодатель предоставлять такому работнику неиспользованные дополнительные дни отдыха?
|
16 октября 2019 года |
| |
| | В 2019 г. выписан корректировочный счет-фактура на возврат продукции, отгруженной в 2017 г. Возврат продукции осуществлен не по причине неисполнения продавцом обязательств по договору (ненадлежащее качество и т.д.), а по соглашению сторон. Нужно ли изменить реализацию за 2017 г.? В каком периоде отразить изменение реализации?
|
|
| |
| | Можно ли наложить на работника дисциплинарное взыскание за отказ от ознакомления с приказом руководителя о введении нового положения о проверках в организации?
|
|
| |
| | В 2018 году организация продала несырьевой товар в Казахстан, в положенный срок экспорт подтвержден. Был обнаружен брак части товара. По соглашению сторон товар утилизирован на территории Казахстана.
В феврале 2019 года организация произвела поставку товара в объеме утилизированного по НДС 0%.
Обязана ли организация подтверждать ставку 0% при отгрузке товара взамен бракованного? Имеет ли организация право требовать от покупателя Заявление о ввозе на эту поставку?
|
15 октября 2019 года |
| |
| | Работникам - водителям, имеющим разъездной характер работы, установлены сдельные расценки оплаты труда, которые зависят от маршрута, то есть для каждого маршрута установлена своя расценка. Продолжительность маршрута уменьшается в целях соблюдения требований трудового законодательства о режиме рабочего времени.
Является ли это нарушением? Необходимо ли уведомлять работника за два месяца о данных изменениях?
|
|
| |
| | Организация осуществляет медицинскую деятельность (имеется лицензия) в г. Москве (является медицинским центром). В зоне регистратуры организация планирует поместить стенд с выкладкой косметики для продажи.
Нужно ли платить торговый сбор организации? Если да, то как его рассчитать?
|
|
| |
| | На расчетный счет организации поступили денежные средства от иностранного заказчика в рублях. При этом у бухгалтера в наличии имеется только выписка банка с расчетного счета в рублях.
Каков порядок бухгалтерского учета данной операции? Каково документальное оформление?
|
14 октября 2019 года |
| |
| | Филиалы и подразделения ООО не являются юридическими лицами. ООО представляет бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составленную по российским правилам бухгалтерского учета, в целом по компании. Бухгалтерская отчетность не составляется по МСФО, и на ней не указано, что она является консолидированной. Уставом ООО не предусмотрено составление, помимо российской бухгалтерской отчетности, консолидированной финансовой отчетности.
При этом компания не соответствует критериям для проведения обязательного аудита, приведенным в ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", за исключением составления консолидированной отчетности.
Обязано ли ООО проводить обязательную аудиторскую проверку?
|
|
| |
| | В пункте 37 приложения 3 к приказу Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 N 302н указано, что "участники аварийных ситуаций или инцидентов, работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными веществами и производственными факторами с разовым или многократным превышением предельно допустимой концентрации (ПДК) или предельно допустимого уровня (ПДУ) по действующему фактору, работники, имеющие (имевшие) заключение о предварительном диагнозе профессионального заболевания, лица со стойкими последствиями несчастных случаев на производстве, а также другие работники в случае принятия соответствующего решения врачебной комиссией не реже одного раза в пять лет проходят периодические осмотры в центрах профпатологии и других медицинских организациях, имеющих право на проведение предварительных и периодических осмотров, на проведение экспертизы профессиональной пригодности и экспертизы связи заболевания с профессией".
В организации проведена СОУТ, по результатам которой рабочие места отнесены к классу вредности 3.1-3.
|
|
| |
| | Организация (ООО, услуги - грузовые авиаперевозки) применяет общую систему налогообложения, будет производить текущий ремонт арендованного самолета (замена отдельных механизмов). Согласно условиями договора аренды обязанность по проведению текущего ремонта возложена на арендатора. Организация не создает резерв на ремонт основных средств в налоговом учете.
Правомерен ли учет в расходах для целей налогообложения прибыли затрат на текущий ремонт, в частности в виде стоимости приобретенных для ремонта дорогостоящих частей (колеса носовой стойки шасси и тормоза шасси в сборе)?
|
11 октября 2019 года |
| |
| | На предприятии издан приказ о сокращении штата сотрудников структурного подразделения (далее - СП) и о создании вместо него двух новых структурных подразделений, но с меньшей штатной численностью.
Должен ли работодатель выдать уведомление о сокращении всем работникам сокращаемого структурного подразделения, или он вправе по своему выбору перевести часть сотрудников в новые СП, а оставшимся выдать уведомления о сокращении штата?
|
|
| |
| | Что входит в понятие "долговые обязательства" для целей применения ст. 269 НК РФ? Входят ли проценты по займам в расчет контролируемой задолженности для целей применения правил тонкой капитализации?
|
|
| |
| | ПАО подлежит обязательному аудиту. Информация об аудите в промежуточной бухгалтерской отчетности не отражается. Организация не может быть привлечена к ответственности за неприменение в промежуточной отчетности новых форм.
С какого периода (полугодие, 9 мес., год) ПАО обязано применять обновленную форму Ф1 и Ф2 в связи с изменением форм бухгалтерской отчетности (приказ от 19.04.2019 N 61н)?
Что следует указать в строке бухгалтерского баланса "Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту": "да" или "нет" (по промежуточным периодам)?
Какая ответственность предусмотрена за неприменение в течение 2019 г. новой формы?
|
10 октября 2019 года |
| |
| | В соответствии с приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 22.12.2014 N 1601 "О продолжительности рабочего времени (нормах часов педагогической работы за ставку заработной платы) педагогических работников и о порядке определения учебной нагрузки педагогических работников, оговариваемой в трудовом договоре", по некоторым педагогическим должностям установлена продолжительность рабочего времени, а по некоторым - норма часов за ставку заработной платы.
Чем отличаются эти два понятия? Каким образом работодатель должен распределять и планировать в локальных нормативных актах, трудовых договорах, расписаниях, графиках работы рабочее время педагогов, не входящее в норму часов педагогической работы, а также отражать его в табеле учета рабочего времени?
|
|
| |
| | Курьерская служба доставки (далее - Организация) осуществляет расчеты с покупателями при доставке товара продавца, осуществляющего дистанционную торговлю, применяет ККТ. Может ли Организация применять п. 5.6 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ и использовать облачную онлайн-кассу, а ее сотрудник (курьер) вместо выдачи бумажного кассового чека демонстрировать покупателю QR-код? Является ли исключением в праве использования п. 5.6 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ осуществление расчетов за маркированные товары (как это предусмотрено пунктом 5.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ для торговых автоматов)?
|
|
| |
| | ООО приобретает сырье (бензин) для своих целей и хочет отдать этот бензин для гонок (безвозмездно, речь не идет о спонсорстве).
Каково отражение в налоговом, бухгалтерском учете, а также документальное оформление данной операции?
|
09 октября 2019 года |
| |
| | В образовательном учреждении (техникум) необходимо ввести должность "специалист по профориентационной работе и содействию трудоустройству выпускников", но в профстандартах и ЕТКС такого наименования должности нет. Как работодателю действовать в данной ситуации?
|
|
| |
| | Организация собственными силами и для собственных нужд разрабатывает новое изделие для серийного производства. Организация самостоятельно разработала конструкторскую документацию, чертежи (по договору подряда) и заказала опытные образцы сторонней организации. Организации изготовили два опытных образца, но выяснилось, что требуется доработка. Организация внесла некоторые изменения и заказала уже партию корпусов. Опытные образцы остаются в организации. Расходы по договору подряда, по изготовлению опытных образцов собраны на счете 08 "Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских и технологических работ". Организация не планирует патентовать результаты опытно-конструкторских работ.
Каков порядок налогового учета результатов ОКР и опытных образцов? Облагаются ли данные расходы НДС?
|
|
| |
| | Для технологического присоединения к централизованной системе холодного водоснабжения и выполнения технических условий при строительстве здания организация должна безвозмездно передать Государственному унитарному предприятию водозапорную арматуру (задвижки) для установки в колодцах.
Предметом договора с ГУП является технологическое присоединение строящегося здания к централизованной системе холодного водоснабжения. В договоре нет указания на приобретение и передачу тех или иных материалов. Вместе с тем в нем указаны условия подключения и указаны технические требования. В соответствии с последними организация должна выполнить ряд работ, в том числе подключить водопровод в колодце с помощью установки задвижки из высокопрочного чугуна.
|
08 октября 2019 года |
| |
| | Работодатель выдал специальную одежду и обувь для использования в особых температурных условиях (зима) в середине соответствующего периода года - 31.02.2017. В соответствии со сроками выдачи зимней спецодежды климатического пояса, в котором зарегистрирован работодатель, срок выдачи - один раз в три года.
В какие сроки работодатель обязан выдать новую зимнюю спецодежду и обувь: по истечении амортизации ранее выданных зимних СИЗ (31.01.2020) или до истечения амортизации в соответствии с законодательством - с наступлением соответствующего холодного периода года (октябрь-ноябрь 2019 года)?
Не будет ли нарушением норм охраны труда выдача СИЗ не с начала сезона, а через 3 года со дня фактической выдачи?
|
|
| |
| | Территориальное управление Роспотребнадзора (далее - Организация) является бюджетным учреждением. Организация перечисляет денежные средства на банковскую карту студента. Организацией заключены договоры со студентами на целевое обучение. В договоре предусмотрена ежемесячная выплата материального стимулирования на питание. Облагается ли такая выплата НДФЛ, страховыми взносами? Если облагается НДФЛ, то по какому коду ставится доход?
|
|
| |
| | Организация, находящаяся на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), выполняет строительные работы в качестве субподрядчика. Работы выполнены, акты сверок подписаны, образовавшаяся задолженность заказчиком не оплачивается. В качестве расчета за сданные работы организация получает в результате переуступки права на строящиеся квартиры по договору долевого участия (далее по тексту - ДДУ). Стоимость переданных организации-субподрядчику (далее - Организация) прав требования по договору участия в долевом строительстве равна стоимости выполненных ею работ.
То есть за сданные работы организации денежные средства не уплачивают, а зачитывают долг организации за уступаемые права требования.
|
07 октября 2019 года |
| |
| | Заключен договор на совместное выращивание сельскохозяйственной культуры (коммерческих семян озимой пшеницы). Семена были выращены организацией и переданы организации, являющейся другой стороной договора, для продажи.
Как оприходовать семена и передать заказчику?
|
|
| |
| | Между предприятием и гражданином заключен договор о целевом обучении.
В договоре указано, что предприятие обязано принять гражданина на работу после завершения обучения, заключить с ним трудовой договор.
В июне 2019 года гражданин окончил вуз. В том же году в отношении гражданина возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 264 УК РФ. Решение по делу не вынесено.
Обязано ли предприятие заключить с гражданином трудовой договор, если должность, на которую он учился и на которую должен быть трудоустроен, подразумевает вторую форму допуска к государственной тайне?
|
|
| |
| | Организация (автосалон) осуществляет реализацию автомобилей. По дилерскому соглашению основной поставщик предоставляет салону премии, бонусы, скидки. Премия предоставляется в последующие периоды. Например, премия за IV квартал будет предоставлена в I квартале следующего года, при этом в первичном документе указано, что премия предоставлена за период с 01.10.2018 по 31.12.2018. Премии (скидки, бонусы) не связаны с изменением цены товара.
Когда будет отражен доход по данной премии у автосалона: в I квартале 2019 года (согласно дате получения первичного документа), или необходимо будет уточнить налоговую декларацию на прибыль за 2018 год (согласно периоду, указанному в первичном документу), определив сумму доходов (увеличив на сумму премии)?
|
04 октября 2019 года |
| |
| | Дочернее общество приняло решение о выплате дивидендов. Материнская компания отказывается от получения дивидендов путем составления соглашения об отказе от получения дивидендов с указанием, что сумма невыплаченных дивидендов остается в составе нераспределенной прибыли дочернего общества.
Нужно ли начислять в бухгалтерском учете материнской компании дивиденды, а потом списывать их на основании соглашения об отказе, если материнской компании заранее известно, что дивиденды фактически выплачиваться не будут?
|
|
| |
| | Работники, обслуживающие газораспределительные станции, работают в сменном режиме, который подразумевает чередование смен с 8:00 до 20:00 и с 20:00 до 08:00. Установлен суммированный учет рабочего времени. Сократить работу в ночную смену по условиям труда не представляется возможным.
Следует ли уменьшить индивидуальную норму рабочего времени работников, если не уравнивать продолжительность этих смен? Если уравнять продолжительность смен, означает ли это, что уменьшать норму рабочего времени работников не нужно?
|
|
| |
| | Организация занимается реализацией медицинской техники. Было ввезено на регистрацию оборудование, при ввозе на таможне с организации взяли НДС. Сейчас оборудование зарегистрировано и по всем параметрам при реализации не облагается НДС. Необходимо ли при реализации прибора, ввезенного на регистрацию, уплачивать НДС?
|
03 октября 2019 года |
| |
| | Между арендатором и арендодателем к основному договору аренды заключено дополнительное соглашение. Предмет соглашения: "Арендодатель производит текущий ремонт помещений, указанных в приложении N 1 к Договору, а Арендатор принимает на себя обязательство по возмещению расходов Арендодателю".
Каков порядок налогообложения данной операции у арендодателя, применяющего общую систему налогообложения, если будет заключено указанное соглашение или агентский договор? Может ли арендодатель принять к вычету НДС по счету-фактуре, который выставит подрядчик (выполняющий ремонт для арендатора)? В каком разделе декларации по НДС арендодатель должен отразить счет-фактуру, выставленный в адрес арендатора на этот ремонт: в основном разделе в книге продаж или в журнале учета счетов-фактур выданных (как посредник)?
|
|
| |
| | Организация применяет УСН "доходы минус расходы".
Как учесть расходы по модернизации созданного ранее своими силами и зарегистрированного программного обеспечения (учтено на счете 04 "Нематериальные активы")?
|
|
| |
| | Работнику было выплачено пособие по временной нетрудоспособности. Через месяц после выплаты работник обратился к работодателю с письменным заявлением, в котором просит заменить годы расчетного периода (основания для замены имеются; пособие при замене увеличится) и произвести перерасчет выплаченного пособия. Производится ли перерасчет выплаченного пособия в данном случае?
|
02 октября 2019 года |
| |
| | Как правильно произвести оплату педагогическим работникам (Ярославская область) в каникулярное время в августе 2019 года (с 26.08.2019):
- по среднему заработку;
- исходя из оклада плюс стимулирующие надбавки;
- по тарифу предшествующего учебного года?
|
