Перейти к полной версии сайта БухВЕСТИ.РФ

Правовая консультация
08 декабря 2022 года
 
 Порядок оформления трудоустройства гражданина Белоруссии на территории России. Административная ответственность за неуведомление органов МВД о приеме на работу иностранного гражданина.
 
 ООО занимается производством и реализацией комплексов программно-аппаратных, применяемых в медицинских целях. Реализация составляет более 90% от всех доходов организации. При этом организация разрабатывает программное обеспечение (далее - ПО) для производимых аппаратов. ООО имеет ПО, зарегистрированное в едином реестре российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, которое может согласно ТУ на данное изделие входить или не входить в состав вышеупомянутого комплекса. Выручка по отдельной реализации ПО через лицензионные договоры составляет 3-4% от всех доходов организации.
 
 Российская организация (далее - Организация) является застройщиком, выполняет исключительно функции застройщика, никаких строительно-монтажных работ собственными силами не осуществляет. Организация применяет эскроу-счета согласно Закону N 214-ФЗ. До вступления изменений в законе Организация отражала доход как разницу между поступившими средствами от дольщиков и затратами на строительство, и указывала в декларации по НДС это как доход застройщика. Как и какими проводками в настоящее время отражать в бухгалтерском учете застройщика передачу квартир дольщикам?

07 декабря 2022 года
 
 Организация ведет кадровое делопроизводство на бумажном носителе. В организации 10 подразделений, в каждом структурном подразделении 50 человек (всего трудится 500 человек). В каждом структурном подразделении назначен табельщик, который ведет работу по табелированию работников своего подразделения, в соответствии со своей должностной инструкцией, в которой отражена трудовая функция по ведению табеля. В настоящее время табели подписываются на бумажном носителе. Принято решение о переходе по подписанию табелей в электронном виде посредством СБИС.
 
 Российская организация покупает основное средство у китайской организации. Услуги по монтажу оборудования, пусковым работам, обучению, которые окажет поставщик на территории РФ, включены в стоимость по договору. С данных услуг российская организация должна удержать НДС по ставке 20% как налоговый агент? Возникают ли у организации обязанности по уплате налога на прибыль?
 
 Из состава участников российского ООО вышел один из участников. Вышедшему участнику ООО выплатило действительную стоимость доли в уставном капитале (ДСД). Часть доли вышедшего участника купил один из оставшихся участников, а другая часть его доли временно перешла к обществу. В настоящее время планируется долю, принадлежащую обществу, перераспределить между оставшимися участниками (пропорционально их долям). При этом номинальный размер уставного капитала ООО не меняется. Все участники - физические лица. При выплате доли выбывающему участнику ООО сделало проводку: Дебет 81, Кредит 76. Доля, временно принадлежащая обществу, сейчас отражена на субсчете счета 80. 1) Каков бухучет операции по перераспределению доли между участниками ООО? Как поступить с дебетовым сальдо по счету 81? Правильно ли списать его на счет 91 (Прочие расходы, субсчет расходы, не принимаемые к налоговому учету)? 2) Возникает ли при распределении доли в уставном капитале объект обложения НДФЛ?

06 декабря 2022 года
 
 Организация дарит подарок сотруднику за участие в конкурсе в виде отдыха в отеле на выходные. Заказ отеля для сотрудника будет производиться через поставщика услуг, оплата будет произведена в безналичном порядке. Нужно ли начислять НДС по ставке 20% на стоимость переданного подарка в виде услуги, как это происходит при безвозмездной передаче сотрудникам и их детям подарков? При безвозмездной передаче подарков начисляется НДС по ставке 20% на их покупную стоимость без НДС, при этом суммы НДС, предъявленного продавцами подарков при их приобретении, организация вправе принять к вычету? Если куплен подарок на сумму 3000 руб. без НДС, то в этом случае на сумму 3000 руб. должны начислить 20% НДС сверху?
 
 МУП (муниципальное унитарное предприятие) преобразовано в ГУП (государственное унитарное предприятие). Начинается прием имущества по договору хозведения из районных городов. Передает имущество Минэкономразвития по акту приема-передачи, в котором указаны год постройки, балансовая, остаточная стоимость. Для бюджетных учреждений согласно Инструкции N 157н предыдущий срок амортизации можно засчитать. Имущество принимается соответственно на счет учета основных средств по балансовой стоимости и на счет учета амортизации начисленный износ, далее начисляется амортизация с учетом предыдущего держателя имущества.
 
 В организации была проведена специальная оценка условий труда, срок действия результатов которой не истек. Одно из подразделений этой организации переводится в другую организацию, но по факту остается на прежнем месте. Надо ли проводить спецоценку этих рабочих мест у другого юридического лица?

05 декабря 2022 года
 
 Как автономному учреждению среднего профессионального образования перейти на УСН? Какие условия должны быть выполнены?
 
 Федеральное государственное унитарное предприятие (далее - ФГУП или Предприятие) является территориальной сетевой организацией. Для осуществления технологического присоединения потребителей за счет собственных средств ФГУП осуществляется строительство основных фондов (трансформаторные подстанции и линейные объекты). После окончания строительства основные средства вводятся в эксплуатацию, и осуществляется их постановка на баланс Предприятия. Регистрация основных фондов не производится. Будет ли включаться в расходы в бухгалтерском и налоговом учете ФГУП безвозмездная передача построенных объектов основных средств собственнику?
 
 В ч. 11 ст. 22.3 ТК РФ сказано, что при подаче работником заявления о выдаче документов, связанных с работой, или их копий. работодатель обязан безвозмездно предоставить работнику.

02 декабря 2022 года
 
 Работник за расширение зоны обслуживания получает доплату. В сентябре 2022 года он четыре дня находился в командировке. При начислении заработной платы за сентябрь 2022 года были оплачены командировочные дни по среднему, а доплата была уменьшена. В каком размере положена доплата работнику за расширение зоны обслуживания во время командировки? Правомерно ли бухгалтер уменьшил размер доплаты за расширение зоны обслуживания за сентябрь 2022 года? Сохранится ли доплата за дополнительную работу в полном объеме, если в приказе о командировке указать, например: "Цель: обучение с выполнением обязанностей согласно приказу" (приказ о расширении зоны обслуживания)?
 
 Маркетплейс компенсирует стоимость товара, который в силу разных причин не может быть продан покупателю. В Уведомлении о компенсации речь идет о компенсации убытков комитента. Облагается ли НДС компенсация товара?
 
 Бухгалтерский и налоговый учет списания полностью самортизированного автомобиля. Учет при продаже. Обязательно ли привлекать оценщика при продаже автомобиля?

01 декабря 2022 года
 
 На каких условиях работодатель может принять на работу гражданина, если работник, с которым заключен срочный трудовой договор на время исполнения обязанностей отсутствующего в связи с мобилизацией основного работника, также призван на военную службу по мобилизации?
 
 В автономном учреждении в 2016 году была установлена кадастровая стоимость земельного участка в размере 4 600 000 рублей. В 2020 году была произведена переоценка кадастровой стоимости земельного участка (с 4 600 000 рублей на 9 000 000 рублей). 15 ноября 2021 года автономное учреждение подало в суд иск об установлении кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной стоимости согласно произведенной оценке (1 800 000 рублей) - оспаривалась кадастровая стоимость в 4 600 000 рублей. 21 января 2022 года было решение суда в пользу автономного учреждения. Дата внесения изменения о новой кадастровой стоимости в ЕГРН - 28 июня 2022 года. Дата начала применения согласно выписке из ЕГРН - с 01.01.2021. В 2020 году земельный налог уплачивался с кадастровой стоимости в 4 600 000 рублей, в 2021 году - с 9 000 000 рублей. Автономное учреждение вправе осуществить перерасчет земельного налога за 2020 год или только за 2021 год?
 
 Сдаем в аренду автомобильную стоянку разным арендаторам по парковочным местам (в виде земельного участка с покрытием). Договоры заключены на разные сроки. Есть арендаторы, которые через 11 месяцев, после окончания срока договора, заключают новый договор на эту же стоянку (предыдущий договор не пролонгируется). К арендатору не переходят экономические выгоды и риски, связанные с предоставлением в аренду парковочного места, договоры аренды не предполагают выкуп, а срок аренды по каждому договору существенно меньше периода, в течение которого парковочное место остается пригодным к использованию. В совокупности будущая стоимость арендных платежей всех арендаторов больше остаточной стоимости объекта аренды. К какому виду аренды согласно ФСБУ 25/2018 арендодателю отнести такие договоры?

30 ноября 2022 года
 
 АО находится на ОСНО, применяет ПБУ 18/02. В этом году организация получила грант от ФБУ "Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере". Выдержка из договора о предоставлении гранта: "1.1. Предметом настоящего Договора является предоставление в 2022-2023 годах Получателю гранта средств на безвозмездной и безвозвратной основе в форме гранта (далее - Грант) в целях финансового обеспечения расходов, связанных с реализацией проектов, результаты которых имеют перспективу коммерциализации.
 
 Сотрудник во время использования ежегодного трудового отпуска с 07.11.2022 по 20.11.2022 представил справку от атамана районного казачьего общества о том, что 13.11.2022 убывает для участия в специальной военной операции в составе добровольческого отряда Кубанского казачьего войска. При этом повестки из военкомата не будет. Приравниваются ли льготы мобилизованных к добровольцам в части сохранения отпуска и места работы? Должен ли работодатель издать приказ о приостановлении трудового договора? Продлевается ли отпуск автоматически? Как сохранить работника на рабочем месте?
 
 Организация арендует квартиру у самозанятого. Должна ли организация уплачивать НДФЛ в бюджет за арендодателя?

29 ноября 2022 года
 
 ООО "СП" планирует в 2023 году добычу россыпного золота по лицензии дочернего предприятия (99%) ООО "С". Рассматриваем вариант заключения договора простого товарищества. ООО "СП" будет вести учет общих операций. Все материальные и трудовые ресурсы принадлежат ООО "СП". В качестве вкладов рассматриваем со стороны ООО "С" - право пользования лицензией, со стороны ООО "СП" - право пользования техникой (амортизацию техники не включаем в состав расходов).
 
 Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) является членом сельскохозяйственного кооператива, ведет бухгалтерский учет в порядке, обычном для коммерческих организаций. Неделимый фонд сельскохозяйственного кооператива (далее - кооператив) формируется за счет взносов членов кооператива. Как ИП отразить в бухгалтерском учете перечисление на расчетный счет кооператива денежных средств на создание неделимого фонда?
 
 Как в настоящий момент должна осуществляться проверка знаний производственных инструкций у работников рабочих профессий (мотористов цементировочных агрегатов, мотористов цементно-пескосмесительных агрегатов), работающих в организациях, поднадзорных Ростехнадзору? Ранее данное требование содержалось в Положении об организации обучения и проверки знаний рабочих организаций, поднадзорных Ростехнадзору, утвержденном 29.01.2007 N 37. В профессиональном стандарте "Работник по эксплуатации цементировочного, промывочного агрегатов" указаны ссылки на данный недействующий приказ.

28 ноября 2022 года
 
 Как начисляется северная надбавка работнику до 30 лет, впервые принятому на работу в районах Крайнего Севера (Ресупблика Саха (Якутия)) в коммерческую организацию? Стажа работы в районах Крайнего Севера не имеет, не проживал в них. Сколько у него будет северная надбавка на момент приема и как будет далее начисляться?
 
 У ООО на общей системе налогообложения по соглашению об изъятии недвижимого имущества для государственных нужд г. Москвы в целях комплексного развития территорий изъяли земельный участок и нежилое здание, находящееся на этом участке. Согласно соглашению об изъятии общество получило возмещение. Каков порядок налогообложения данного возмещения (налог на прибыль, НДС)?
 
 Российская организация (МСП, ОСНО) в 2019 году заключила договор аренды на 5 лет с бюджетной организацией (арендодателем). Организация по договору аренды является арендатором (далее также - арендатор). В 2022 году арендодатель обнаружил, что фактически площадь занимаемых арендатором помещений больше, чем предусмотрено договором аренды. Стороны пришли к соглашению о штрафных санкциях от ноября 2022 года о выплате штрафных санкций за "самовольное фактическое" использование помещений, помимо тех, которые предусмотрены договором аренды. В договоре аренды штрафные санкции за подобное "нарушение условий" аренды не предусмотрены. Подписан график платежей по соглашению о штрафных санкциях на общую сумму X руб. (не является дополнительным соглашением к договору аренды) на три года. С ноября 2022 предусмотрены платежи по Y руб. в месяц. В каком периоде организации следует признавать расходы в бухгалтерском и налоговом учете - в момент оплаты или в момент признания общей суммы неустойки?

25 ноября 2022 года
 
 Каков бухгалтерский и налоговый учет операции по замене лифта в здании, учитываемого ранее в составе объекта основных средств - недвижимого имущества?
 
 В соответствии со ст. 351.7 ТК РФ работодатель на основании заявления работника издает приказ о приостановлении действия трудового договора. Что делать, если работник убыл, а заявление не написал, копию повестки не предоставил? До каких пор начисляется в таком случае заработная плата? Обязан ли военкомат ответить на запрос работодателя о дате вызова на сотрудника в военкомат, его отправки к месту дислокации (обучение или иное), заключении контракта? Указанная информация необходима работодателю для исполнения трудового законодательства, сохранению социальных гарантий.
 
 Бюджетное учреждение (университет) оказывает образовательные услуги (код вида деятельности 0706), услуги НИР - научно-исследовательская работа (код вида деятельности 0708 и 0110). Основной вид экономической деятельности 85.22, также есть код 63.11.1 - деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.

24 ноября 2022 года
 
 В организации проведена СОУТ. По результатам СОУТ сотрудникам присвоены 2, 3.1, 3.2 класс (подкласс) условий труда. У всех сотрудников 40-часовая рабочая неделя. Имеет ли организация право привлекать сотрудников к сверхурочной работе с их согласия? Какие установлены ограничения? Можно ли ввести шестидневную рабочую неделю по восемь часов (всего 48 часов)?
 
 Физическое лицо в 2021 году получило доход в виде: - зарплаты; - процентов по предоставленному займу юридическому лицу; - процентов по вкладу в банке; - дивидендов. Каждый налоговый агент начислил НДФЛ по повышенной ставке отдельно по каждой налоговой базе. Однако из налоговой инспекции поступило уведомление о доплате НДФЛ, в котором все доходы суммированы в одну налоговую базу и предельная величина пять миллионов рублей учтена один раз. Верно ли налоговый орган исчислил НДФЛ в 2021 году?
 
 Российская организация на общей системе налогообложения приобретает земельный участок сельскохозяйственного назначения для перепродажи в месяце покупки. Как отразить в бухгалтерском учете приобретение этого участка? Какое налогообложение возникает у организации в связи с покупкой и продажей участка, а также с безвозмездной передачей? Имеет ли значение, что организация не владеет участком 3 года?
 
 Сотрудник призван по мобилизации 26 сентября 2022 года. Ни повестки (уведомления), ни заявления от работника не поступало. 12 октября 2022 года работодатель получил из военкомата извещение следующего содержания: "...считать призванным на военную службу по мобилизации с 12.10.2022. Основание: протокол призывной комиссии от 26.09.2022". С какого числа работодатель должен приостановить действие трудового договора? Нужно ли оплачивать период с 26.09.2022 по 11.10.2022?
 
 Организация является стартапом. Дата возникновения - 31.05.2022. Пока нет оборотов. Принят 1 сотрудник, но выплаты ему не начисляются. Планируется производство и реализация дронов и программного обеспечения, которое позволит управлять ими. Основной код ОКВЭД - 30.30, вспомогательные - 28.22, 28.99, 46.69, 62.01, 62.02, 62.03, 62.09, 72.19. Организация хочет получить льготы, положенные компаниям в сфере ИТ. Может организация получить аккредитацию? Что для этого нужно? Как передать в налоговые органы согласие на раскрытие налоговой тайны? Какие льготы по налогам и взносам действуют для компаний в сфере ИТ?
 
 Есть рекомендация, что с 01.01.2022 затраты на текущий ремонт основных средств, неплановый ремонт, техосмотры и техобслуживание нужно относить на счет 90.02 и если даже сначала отражать на затратных счетах, то суммы этих ремонтов ежемесячно списывать на счет 90.02. Так ли это? Как правильно учитывать такие затраты? Нужно ли ежемесячно закрывать счет 90.2 в части расходов на ремонт? Есть ли более четкое обоснование данной рекомендации?

22 ноября 2022 года
 
 Организация (общая системе налогообложения) передает материалы для переработки на сторону, при этом несет расходы по доставке материалов до и от переработчика силами привлеченного перевозчика. Переработчик наносит на материалы покрытие, которое необходимо для дальнейшего их использования в производственном процессе уже внутри организации. Как отразить в бухгалтерском учете и при налогообложении данные транспортные расходы? Учитываются ли данные расходы в стоимости передаваемых материалов? Согласно положениям учетной политики, материалы принимаются к учету по фактической себестоимости с учетом транспортно-заготовительных расходов.
 
 Сотрудник работает по сменному графику в месте нахождения работодателя, установлен суммированный учет рабочего времени. На предприятии иногда возникает необходимость привлекать данного сотрудника к работе вахтовым методом. Направление его на работу вахтовым методом в другую местность носит не регулярный, а ситуативный характер. Должны ли часы, отработанные на вахте, входить в норму рабочих часов работника с суммированным учетом рабочего времени?
 
 Предприятие является плательщиком НДПИ, добывает минеральную воду. Минеральную воду отгружает по минералопроводу покупателям. Они используют ее для розлива в бутылки и на бальнеолечение. Своих производственный мощностей для розлива минеральной воды в бутылки предприятие не имеет. Предприятие хочет часть добытой минеральной воды передать как давальческое сырье, а потом продать в бутылках. С какой стоимостной базы платить НДПИ в отношении минеральной воды, переданной в переработку и разлитой в бутылки?

21 ноября 2022 года
 
 Российская организации (ООО) сдает в аренду недвижимое имущество иностранцу, являющемуся резидентом РФ и имеющему вид на жительство в РФ. Иностранец - гражданин Великобритании (Северной Ирландии). При реализации услуг (аренда недвижимого имущества - аренда офиса) общество применяет п. 1 ст. 149 НК РФ. Правомерно ли применение Обществом п. 1 ст. 149 НК РФ? Договор заключен на неопределенный срок, а вид на жительство заканчивается раньше, и, возможно, иностранец станет гражданином РФ. Как отследить момент появления необходимости начисления НДС с реализации или дальнейшее применение п. 1 ст. 149 НК РФ? Какие документы общество имеет право затребовать от данного физического лица и какие документы физическое лицо обязано предоставить?


  следующая страница >>
Перейти к полной версии сайта БухВЕСТИ.РФ