05 июня 2020 года |
| |
| | Включается ли в отпускной стаж время отсутствия на работе в связи с невозможностью приехать из отпуска из-за отсутствия транспортного сообщения во время пандемии коронавируса?
|
|
| |
| | Организация своими силами создала объект нематериального актива (веб-сайт, далее - объект НМА), дизайн которого выполнен сторонней организацией. По счету 08.05 ("Приобретение нематериальных активов") отражены затраты: 1) стоимость дизайн-проекта без НДС; 2) отражены затраты по заработной плате сотруднику организации, который работал над созданием сайта; 3) отражены затраты по расчетам по социальному страхованию и обеспечению (социальное страхование, пенсионное страхование, страхование от несчастных случаев, ОМС).
Возникает ли объект обложения НДС? Все ли перечисленные затраты можно включить в первоначальную стоимость НМА в бухгалтерском и налоговом учете?
|
|
| |
| | В организации есть остатки просроченной продукции, а именно фруктовой мякоти для приготовления коктейлей.
Какие требуется оформить проводки в бухгалтерском учете? Какие необходимо составить документы?
|
04 июня 2020 года |
| |
| | Сотрудник не появляется на работе год, на телефонные звонки не отвечает. Неоднократно были направлены заказные письма с уведомлением, которые были возвращены. Было подано заявление о розыске в полицию. Однако разыскные мероприятия положительного результата не дали.
Как в данной ситуации необходимо оформить (зафиксировать) прогулы? Необходимо ли каждый день составлять акт об отсутствии, или можно составить только один акт при обнаружении прогула?
|
|
| |
| | Руководитель организации решил оплатить расходы работнику за использование личного автомобиля в служебных целях. При этом он готов выплачивать компенсацию в размере 10 тыс. руб. плюс все расходы, связанные с использованием транспорта (бензин, парковку, плановые и внеплановые техосмотры, мойку). Суммы превышают норму, которая может учитываться по налогу на прибыль, и большая часть расходов будет за счет прибыли.
Является ли правомочным одновременное установление компенсации 10 тыс. руб. и возмещение всех расходов по чекам и квитанциям? Не возникнет ли у налоговой инспекции в случае проверки вопроса о правомочности компенсации 10 тыс. руб., если все расходы возмещаются?
|
|
| |
| | Акционерное общество получило основное средство - здание по договору мены на увеличение уставного капитала от материнской компании (фактически в качестве взноса в уставный капитал), отразило стоимость здания в бухгалтерском учете по стоимости приобретения по договору мены согласно акту приема-передачи в налоговом учете по остаточной стоимости здания в материнской компании на дату передачи. Таким образом, стоимость здания, отраженная в бухгалтерском учете, больше стоимости, отраженной в налоговом учете. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете одинаков и определен как разница между сроком полезного использования, определенном в материнской компании при вводе в эксплуатацию основного средства, и фактическим сроком эксплуатации в материнской компании. Способ амортизации линейный. Переоценка стоимости здания в бухгалтерском учете не проводилась.
|
03 июня 2020 года |
| |
| | Статьей 212 ТК РФ установлена обязанность работодателя информировать работника о риске повреждения здоровья.
Необходимо ли отражать в трудовом договоре информацию о профессиональном риске работника?
|
|
| |
| | Организация осуществляет следующие операции: предоставляет в аренду нежилое помещение физическому лицу; продает основное средство физическому лицу; уступает право требования по договору участия в долевом строительстве физическим лицам либо юридическим лицам. Организация по каждому факту реализации физическому лицу составляла счета-фактуры. Аудиторы разъясняют, что при реализации физическим лицам нужно указывать код вида операции 26.
Какой код вида операции нужно указывать в книге продаж во всех перечисленных случаях?
|
|
| |
| | ООО "А" владеет акциями иностранной компании "В" в количестве 198 000 шт. на сумму 7 000 000 руб. В учете компании "А" акции учитываются по цене приобретения. Номинальная стоимость одной акции незначительно отличается от цены приобретения. Общее собрание акционеров компании "В" уменьшает свое участие в компании и уменьшает количество акций, которыми владеет компания "А", до 9500 шт. Размер уменьшения равен 188 500 шт. (198 000 - 9500). Деньги компания "В" перечисляет из расчета номинальной стоимости акций. Перечисление в компанию "А" осуществляется в евро по курсу на момент списания акций в реестре акционеров - 0,51 евро за у.е. (188 500 х 0,51 = 96 135 евро).
Какие проводки в учете должна оформить компания "А"? Является ли указанный доход курсовой разницей? Облагается ли доход налогом на прибыль?
|
02 июня 2020 года |
| |
| | В связи с принимаемыми мерами по предотвращению распространения новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) работники были переведены на дистанционную работу.
Какой буквенный код следует использовать при оформлении табеля учета рабочего времени в условиях удаленной работы?
|
|
| |
| | Организация, являющаяся лизингополучателем (на УСН), заключила с лизинговой компанией (на ОСН) договор лизинга легкового автомобиля. Согласно условиям договора автомобиль должен быть застрахован (каско) за счет лизингополучателя. Организации был выставлен счет на льготную страховку каско от страховой компании. Данный счет организация не смогла оплатить по причине нехватки средств, в результате чего лизинговая компания оплатила этот счет сама и выставила организации счет на страховую премию по каско уже от своего лица, увеличив сумму очередного лизингового платежа. В счете лизингодателя сумма страховой премии увеличилась на 20% по сравнению с первоначальным счетом от страховой компании. По устным пояснениям сотрудников лизинговой компании, это НДС. При этом в счете НДС не выделен, счет-фактура на страховую премию отсутствует. Страховой полис организацией пока не получен.
Насколько правомерны действия лизинговой компании?
|
|
| |
| | Организация арендует здание муниципальной собственности. Согласно договору аренды все расходы, связанные с содержанием и ремонтом имущества в здании, в том числе выполнением работ по текущему и капитальному ремонту имущества в здании, а также текущий и капитальный ремонт здания, коммунальное обслуживание несет сама организация за счет собственных средств.
Необходимо заменить вышедший из строя счетчик учета теплоэнергии, который входит в состав узла учета теплоэнергии, который, в свою очередь, является арендованным основным средством. Планируется заключить договор с обслуживающей организацией на покупку нового теплосчетчика, демонтаж старого и монтаж нового теплосчетчика. Согласно условиям договора подрядчик использует свои материалы.
Допустимо ли в договоре включить стоимость счетчика в общую стоимость услуг, не выделяя стоимость теплосчетчика отдельно, чтобы сразу списать на затраты согласно акту выполненных работ (без использования счета 10)?
|
01 июня 2020 года |
| |
| | Организация компенсирует работникам расходы на оплату анализа на коронавирус.
Подлежат ли эти расходы организации принятию в расходы по налогу на прибыль? Подлежат ли такие выплаты обложению налогом НДФЛ и страховыми взносами?
|
|
| |
| | Как оплачивается лист нетрудоспособности, полученный работником в период межвахтового отдыха?
|
|
| |
| | Головная организация имеет международные сертификаты на изделия (VDE, CSA), в которые вписывается, в том числе как производственная площадка, и российская производственная организация (ее адрес). Для подтверждения действия сертификатов должен выполняться периодический инспекционный контроль производственных площадок, который, как правило, оплачивает головная организация и впоследствии перевыставляет эти расходы российской организации для возмещения. Иногда необходимо оплачивать услуги по инспекционному контролю в российское отделение (или представителю) иностранного сертифицирующего органа. Для потребителей продукции на российском рынке наличие такого сертификата материнской организации не принципиально, поскольку на выпускаемые изделия будут распространять действие российские сертификаты (если только определенные артикулы материнской организации не указаны в госзаказах в качестве рекомендованных).
Как российской производственной компании - дочке иностранной компании необходимо учитывать данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?.
|
29 мая 2020 года |
| |
| | Вправе ли выходить на работу работники старше 65 лет в Мордовии после 30.04.2020?
|
|
| |
| | Организация занимается розничной торговлей в г. Москве. В одном из магазинов уменьшена площадь 23.04.2020. Уведомление об изменении показателей для расчета торгового сбора необходимо подать в налоговую инспекцию в течение пяти рабочих дней. В соответствии с Указами Президента РФ период с 30.03.2020 по 11.05.2020 объявлен нерабочим.
Распространяется ли действие Указов Президента РФ о нерабочих днях, в частности, на отсчет срока подачи уведомления в данном случае?
|
|
| |
| | По договору российская организация разрабатывает и передает исключительные права на программное обеспечение заказчику из Республики Беларусь.
Каков порядок налогообложения (НДС и налог на прибыль) для российского исполнителя и белорусского заказчика? Кто какие налоги должен уплатить? Как в своем учете российская организация отражает создание нематериального актива и его передачу белорусской компании?
|
28 мая 2020 года |
| |
| | Организация при сдаче формы СЗВ-М в ПФР допустила неточность в названии организации, при этом других неточностей нет. Регистрационный номер страхователя указан корректно. Отчетность с обнаруженной неточностью (которая ориентировочно возникла в 2019 году) ПФР принималась без возражений.
Необходимо ли подать уточненный расчет? Будет ли применен штраф 500 руб. за каждого сотрудника?
|
|
| |
| | Для строительства основного средства (ОС) была смонтирована временная воздушная линия электропередач. После принятия объекта ОС к учету линия демонтирована.
Можно ли принять расходы по демонтажу воздушной линии электропередач при расчете налога на прибыль?
|
|
| |
| | Во время ежегодного основного оплачиваемого отпуска работник получил листок временной нетрудоспособности с кодом 03 в связи с карантином (прибыл из страны с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой).
Обязан ли работодатель на это время продлить его отпуск?
|
27 мая 2020 года |
| |
| | Физическое лицо является правообладателем товарных знаков и учредителем ООО-1. Физическое лицо (имея также статус ИП) передает как лицензиар лицензиату (ООО-1) в пользование товарные знаки на протяжении нескольких лет за лицензионное вознаграждение в соответствии с зарегистрированным лицензионным договором. С определенного времени физическое лицо создает ООО-2 с внесением в уставный капитал данных товарных знаков. С момента подачи на регистрацию в Федеральный институт промышленной собственности (ФИПС) заявления на отчуждение товарных знаков в уставный капитал ООО-2 лицензиар (ИП) ставит в известность лицензиата ООО-1 путем подписания трехстороннего соглашения между ИП, ООО-1 и ООО-2 об изменении получателя лицензионного вознаграждения, т.е.
|
|
| |
| | Организация выступала в качестве заказчика реконструкции чужого объекта, вела учет работ на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". После реконструкции здания в связи с отказом подрядчика (в отношении подрядчика введена процедура банкротства) гарантийный ремонт осуществляет организация-заказчик.
Как отражаются работы в бухгалтерском учете заказчика, который осуществляет также другую деятельность по реализации услуг промышленного характера? Если себестоимость товаров, работ, услуг определяется организацией только в отношении основного вида деятельности - реализации электроэнергии или услуг технического присоединения, можно ли отнести работы по ликвидации недоделок и брака как ремонт на себестоимость?
|
|
| |
| | У руководителя отпуск 28 календарных дней. За много лет накопился неиспользованный отпуск.
Можно ли ему выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, если он не увольняется?
|
26 мая 2020 года |
| |
| | С 12.05.2020 заканчиваются нерабочие оплачиваемые дни, объявленные указами Президента РФ. Но указом мэра Москвы от 07.05.2020 N 55-ум режим повышенной готовности продлен до 31.05.2020. Московская организация, которая продолжает работу, приостановила посещение офиса некоторыми работниками, переведя работников на дистанционный режим работы по их заявлениям. Но есть работники, которых нельзя, в силу должностных обязанностей, перевести на дистанционный режим (водитель), а также работники, которые отказываются переходить на дистанционный режим.
Возможно ли данным работникам установить простой по не зависящим от работодателя причинам или они должны выходить в офис с соблюдением санитарных норм?
|
|
| |
| | Работники работают в организации вахтовым методом. Им выплачивается надбавка за вахтовый метод работы, в которую входит компенсация расходов на питание, проживание, проезд и др. В локальных актах нет уточнения, что входит в надбавку за вахтовый метод работы. Одним из обособленных подразделений заключен договор с комбинатом питания. Предприятие по договору с ним оплачивает питание работников.
Будет ли это считаться двойной компенсацией за питание работников в целях налогообложения? Возникает ли в данном случае обязанность по уплате НДФЛ и страховых взносов?
|
|
| |
| | Организация арендует у индивидуального предпринимателя (ИП) помещение под офис и склад. ИП (арендодатель) является акционером непубличного АО (далее - Организация) с долей в размере 90% акций в уставном капитале. ИП планирует возвести пристройку к находящемуся в его собственности нежилому зданию. Было подписано дополнительное соглашение к договору аренды, по которому арендодатель увеличивает арендованную площадь (за счет пристройки) без изменения арендной платы при условии, что арендатор приобретает строительные материалы на свои средства, а арендодатель осуществляет строительство своими силами.
Как правильно оформить передачу приобретаемых строительных материалов? Какие документы необходимо затребовать от ИП для списания строительных материалов? Обязательно ли надо будет делать наценку на эти материалы, или Организация должна у себя приходовать как неотделимое улучшение арендованного помещения, хотя строительно-монтажные работы своими силами не проводит?
|
25 мая 2020 года |
| |
| | Сотрудник (Чукотский автономный округ) возвращается из отпуска 27.05.2020 (прилетает из Москвы).
Обязан ли работодатель оплатить ему две недели самоизоляции? Зависит ли оплата таких дней от того, вручили ему или нет по прилёте предписание Роспотребнадзора об обязательном соблюдении режима самоизоляции?
|
|
| |
| | Организация (общая система налогообложения) в апреле 2020 года по окончании договора лизинга по выкупной стоимости приобрела автомобиль Toyota Land Cruiser 150 (Prado) с дизельным двигателем (объем 2,75 литра), который учитывался на балансе лизингополучателя. В акте приема-передачи по форме ОС-1 лизинговая компания указала код по ОКОФ - 310.29.10.23, 5-я амортизационная группа, фактический срок эксплуатации - 35 месяцев. Остаточной стоимости нет. Амортизация в отношении указанного автомобиля будет начисляться с использованием линейного метода.
Как организации-покупателю правильно принять к налоговому учету приобретенный автомобиль, а именно: какой указать код по ОКОФ, к какой амортизационной группе его отнести, какой срок полезного использования установить (организация будет ориентироваться на минимальный срок для соответствующей амортизационной группы)?
|
|
| |
| | В средствах массовой информации есть мнение, что расходы на приобретение средств индивидуальной защиты в период коронавируса будут при исчислении налога на прибыль относиться к расходам, не связанным с производством и реализацией товаров. Эти расходы будут относиться к затратам предприятий, с них налог на прибыль не будет уплачиваться. Отсюда можно предположить, что для таких расходов следует применять Дебет 91.02, принимаемый в налоговом учете. В то же время дополнение к пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ указывает на применение счета 26, который в конечном итоге распределяется на счет 20 (т.е. на производство). При этом возникает не только счет 26, но 23 и 25 бухгалтерские счета, когда основные и вспомогательные цеха берут эти средства защиты в период пандемии коронавируса.
На каком счете следует учесть расходы на приобретение средств индивидуальной защиты в период коронавируса?
|
22 мая 2020 года |
| |
| | В организации используется табель учета рабочего времени формы N Т-13. При направлении работника в командировку в выходной день в табеле этот день отмечается как "К/РВ". Соответственно, в колонке "Данные для начисления заработной платы по видам..." указывается количество дней, которые работник отработал в свой выходной день ("РВ"), а в колонке "Неявки по причинам" - количество дней, в которые он был в командировке ("К"). Таким образом, один и тот же день указывается дважды.
Правильно ли это?
|
|
| |
| | Подпадает ли предприятие под какие-либо льготы по налогам (НДС и налог на прибыль) или субсидии как представитель отрасли экономики, пострадавшей в связи с мерами по борьбе с коронавирусом, с учетом следующих обстоятельств: предприятие является крупным (численность работников - 1900 человек); основной вид деятельности предприятия - розничная торговля, код по ОКВЭД - 47.71 (свое производство отсутствует); для торговли предприятие арендует помещения у коммерсантов; торговые центры, в которых находятся арендуемые помещения, и магазины не работают; организация не получает доход от основной деятельности с конца марта 2020 года; местом нахождения предприятия является г. Москва, но филиалы находятся в разных регионах РФ; предприятие применяет общий режим налогообложения?
|
|
| |
| | Акционер (далее - И.), владеющий 2% голосующих акций АО "Х" (не публичное АО), обратился с запросом в АО "Х" о предоставлении копии форм бухгалтерской отчетности АО "Х" за 1 квартал 2020 года. АО "Х" отказало И. в предоставлении копий форм бухгалтерской отчетности АО "Х" за 1 квартал 2020 года, ссылаясь на пп. 2 п. 5 ст. 91 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах". Каких-либо особенностей в порядке предоставления документов акционерам устав акционерного общества либо акционерное соглашение не содержит. Ранее копии аналогичных документов акционеру предоставлялись.
Относится ли бухгалтерская отчетность за 1 квартал 2020 года к документам бухгалтерского учета?
Каким образом акционер может получить бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 1 квартал 2020 года?
|
21 мая 2020 года |
| |
| | Вправе ли организация в налоговом учете принять решение по формированию резерва по сомнительным долгам в середине года?
|
|
| |
| | Российская организация заключила договор с иностранной компанией (резидент Казахстана) на предмет получения роялти от использования принадлежащего организации ноу-хау при наступлении определенных событий. Полученные суммы роялти учитываются российской организацией в качестве выручки от обычных видов деятельности на счете 90.
Как отразить в бухгалтерском учете следующие операции: начислена выручка в виде роялти от иностранной компании, получена сумма роялти за вычетом удержанного налога на прибыль налоговыми органами иностранного государства, сумма удержанного налога принята в уменьшение уплаты налога на прибыль в РФ?
|
|
| |
| | Работника переводят на разъездной характер работы.
Обязательно ли работника об этом уведомлять за два месяца, или сразу можно ознакомить его с приказом и подписать дополнительное соглашение к трудовому договору?
|
20 мая 2020 года |
| |
| | Как оплачивается период с 28.04.2020 по 05.05.2020? Как начисляются выплаты стимулирующего характера в сложившихся обстоятельствах? Как заполнять табель учета рабочего времени? Входят ли нерабочие дни в расчет среднего заработка?
|
|
| |
| | В первоначальном счете-фактуре указано 45 позиций товара. По восьми позициям сделаны частичные возвраты товара от покупателя. Был выставлен корректировочный счет-фактура на позиции, по которым были произведены возвраты.
Покупатель хочет, чтобы в корректировочном счете-фактуре были отражены все позиции из первоначального счета-фактуры, даже если по ним не было изменений.
Правомерно ли требование покупателя?
|
|
| |
| | Организация (ОСН) провела реконструкцию здания (а именно, части здания: было помещение под склад, стало помещение под производственный цех, кроме этого, пристроили небольшое помещение снаружи). Все строительные работы завершены. Здание после реконструкции уже используется, а сама реконструкция еще регистрируется в Регистрационной палате. Реконструируемое и пристраиваемое помещение не учитываются как отдельные объекты (единое ОС - здание), до реконструкции знание не было самортизировано, на время реконструкции консервация не производилась, остальная часть здания использовалась, срок использования ОС не увеличен после реконструкции. Имеется решение суда, признающее изменение назначения помещения и пристройку законными.
Как отразить ввод в эксплуатацию в бухгалтерском и налоговом учете?
|
19 мая 2020 года |
| |
| | Предприятие выкупило по договору лизинга лизинговое имущество (автомобиль) по стоимости 1000 руб. По условиям договора предмет лизинга (автомобиль) учитывается на балансе лизингодателя. После выкупа предмета лизинга принято решение о его продаже.
Как в бухгалтерском учете организации отразить операции по выкупу лизингового имущества и его дальнейшую продажу в случае: если выкупная цена предмета лизинга включена в общую сумму договора лизинга; если предмет лизинга выкупается на основании отдельного договора купли-продажи? Необходимо ли в данной ситуации проводить независимую оценку рыночной стоимости автомобиля для его продажи?
|
